普通发票分录要做应交税费吗?

普通发票分录要做应交税费吗

1、购进商品或材料取得普通发票,一般纳税人和小规模纳税人的账务处理是相同的(不得抵扣进项税额)

借:库存商品(或原材料)

贷:银行存款(或现金)

2、销售商品开出普通发票的账务处理

借:银行存款(或现金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)收入总额/(1+税率)*税率,一般纳税人按所售商品确定适用税率,小规模纳税人适用3%征收率.

小规模纳税人的账务处理怎么做?

1、小规模纳税人采购等业务的账务处理.

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过"应交税费--应交增值税"科目核算.

2、小规模纳税人销售业务的账务处理.

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额作以下账务处理:

借:应收账款、银行存款等科目(应收或已收的价税合计金额)

贷:主营业务收入、工程结算等科目(不含税金额)

应交税费--应交增值税(税款)

发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.

3、小规模纳税人视同销售业务的账务处理

小规模纳税人发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按简易计税方法计算的应纳增值税额,做以下账务处理:

借:应付职工薪酬、利润分配

贷:应交税费--应交增值税

普通发票分录要做应交税费吗?综合以上所述,其实普票发票除了不能抵扣进项税完,也是需要缴纳税费的,一般纳税人按所售商品确定适用税率,小规模纳税人适用3%征收率.如果你们看完上文后还有什么其他问题需要咨询的,都可以来我们网站进行提问,这里有很多相关的资料可以免费学习.