个人独资企业A在汇算清缴时应补交或应退的个人

2025-12-26 10:44 来源：老会计阅读量：378

回答1：

全年应纳税所得额=40+20-（5000-3500）×9÷10000=61.35万元

应纳前三季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数=（61.35×35%-1.475）×9÷12=15万元

应纳第四季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数=（61.35×35%-6.55）×3÷12=3.73万元

全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额=15+3.73=18.73万元

汇缴应补交税额=全年应纳税额-累计已缴税额=18.73-17.62=1.11万元