增值税纳税调整会计分录

增值税纳税调整会计分录

企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目.

如果是以前年度的,分录:

1、借:利润分配 3662.56

贷:以前年度损益调整 3662.56

2、借:以前年度损益调整 3662.56

贷:应交税费-企业所得税 3662.56

3、借:应交税费-企业所得税 3662.56

贷:银行存款 3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.

营改增后增值税怎么做会计分录

一、一般纳税人企业的增值税会计处理:

1、购进货物

借:库存商品等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

(2)销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

二、小规模纳税企业增值税的会计处理:

(1)购进货物

支付的增值税计入货物成本.

借:原材料等

贷:银行存款等

(2)销售货物

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

借:应收账款等

贷:主营业务收入(不含税收入)

应交税费-应交增值税

营改增后增值税应有哪些会计科目

一般纳税人增值税会计明细科目设置

刚刚下发的《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)对增值税的填报提出了很多要求,增加了《增值税纳税申报表附列资料(五)、《增值税减免税申报明细表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》等.要满足上述填报要求、做好税负分析和筹划,同时避免大量的重复统计工作量,需要做好会计明细科目设置

根据《企业会计准则--应用指南》、财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知,可以按如下设置增值税相关会计科目:

(一)"应交税费--01应交增值税"明细科目设置及说明

二、三、四级明细如下表(建立四级明细的目的,是为了满足《进项税额结构明细表》填报要求等).另外,还可以根据不同的事业部、工程项目(含购销不动产、在建工程项目)建立项目辅助核算,满足不同项目增值税分别预征的要求

(二)设置"应交税费--02未交增值税"二级明细科目及说明

下设两个二级明细科目,一个为01一般计税,另一个为02简易计税

1、一般计税是核算月末转入的未交或多交增值税、本期应交的增值税;

2、简易计税:核算一般纳税人选择简易计税方法下的应交税费及已交税费明细.因简易计税应交税费不能用其他的进项税额抵减,故不能在上述应交税费--应交增值税(销项税额)中核算.本科目适用于一般纳税人同时选择简易计税时的应纳增值税额.

(三)设置"应交税费--03增值税留抵税额"二级明细科目及说明

根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会[2012]13号),应交税费--增值税留抵税额,

核算不能用于兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣

的,应在应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目.

开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

(四)设置"应交税费--04待抵扣进项税额"及说

下设三个三级明细科目:

--01未认证或已认证未申报抵扣进项税额

--02营改增待抵减的销项税额

--03新增不动产购进相关进项税额

关于增值税纳税调整会计分录小编就为大家介绍到这里吧,希望能够帮到大家.营改增后增设会计科目及专栏 增值税一般纳税人应当在 "应交税费" 科目下设置 "应交增值税" 、"未交增值税"、"预缴增值税"、"待抵扣进项税额"、 " 待认证进项税额"、"待转销项税额"等明细科目.更多会计资讯,请关注本网其他内容.