全额抵扣的服务费如何做账

全额抵扣的服务费如何做账

答:按照财政部 国家税务总局 财税[2012]15号文件要求,开票软件服务费可全额抵扣.

会计分录:

付款时

借:管理费用

贷:库存现金

抵免时

借:应交税费-增值税-减免税额

贷:营业外收入

财税[2012]15号规定:

1.增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

2.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

3.执行该项规定时,不需要到主管税务机关办理减免税备案登记.

4无增值税应纳税额,在增值税纳税申报表的第23栏是不需要填写技术维护服务费的减免税金额.

初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理?

一、购入金税盘和报税盘时(不作为固定资产时),若是作为固定资产的,应通过"递延收益"科目进行账务处理.

借:管理费用 720

贷:银行存款/现金 720

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款) 720

贷:管理费用 720

二、服务费330元的账务处理:

支付技术维护费时,

借:管理费用 330

贷:银行存款/现金 330

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款) 330

贷:管理费用 330

以上详细介绍了全额抵扣的服务费如何做账,也介绍了初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理.作为一名企业的财务会计,一定要特别的清楚,全额抵扣的服务费做账方式如本文所示,如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.