税盘维护费的会计分录

税盘维护费的会计分录

一般纳税人

购买盘或者支付服务费时

借:管理费用

贷:银行存款等科目

抵减税款

借:应交税费--应交增值税--减免税款

贷:管理费用

小规模纳税人

购买盘或者支付服务费时

借:管理费用

贷:银行存款等科目

抵减税款

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

金税盘维护费在税务申报时怎么抵扣?

财税2012第15号文件:纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

针对税盘维护费的会计分录的做法,文章中进行了示范.首先,要将这笔费用计入到管理费用的科目中进行核算.根据规定,税控盘的维护费是可以进行抵减的,但是也是需要先进行申报的.具体的申报抵扣的方法文章中也进行了整理,希望能对大家有所帮助.