发票失控后做了进项税额转出,补交了增值税,怎么

发票失控后做了进项税额转出,补交了增值税,怎么做分录

(一)涉及当年度增值税的会计处理:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

注:假设本月没有发生其他涉及增值税的事项,贷方"进项税额转出"在月未时应转入"应交税费--未交增值税".分录如下:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

补交该进项税额时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

(二)涉及以前年度增值税会计处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(三)同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加.

1.提取时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--城建税

其他应交款--教育费附加

2.结转时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3.补交税金:

借:应交税费--城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

发票失控后做了进项税额转出,补交了增值税,怎么做分录?导致发票失控的原因很多,所以收到失控发票,首先应当联系开票方,确认失控原因.如果是纳税人逾期未抄报开票数据、纳税人丢失增值税专用发票,导致抄报信息不包含丢失发票的号段、纳税人丢失防伪税控抄报税介质,如税控卡、税控盘,导致无法抄报等原因导致的,完全可以通过和开票方协商的方式,要求解决问题,或重新开具.