金三上线税务师如何挖掘商机

原标题：金三上线，税务师如何挖掘商机

随着金税三期工程的上线，税收征管将依托计算机网络集成实现高度的信息化，而纳税人端的财税信息化也会水涨船高。这就要求涉税专业服务机构在观念上作出根本性转变，提高信息化、数字化、科技化水平，主动与税务机关对接，适应税务监管信息化变革。

纳税人需重视“金三”的监管能力

金税三期工程实现了税收管理向网络化大数据的转变，为“互联网+税务”拓展了广阔的发展空间。金税三期的核心在于全国范围内实现统一信息化的税收征管方式和高效快捷的数据处理。不仅税务机关的操作系统将发生变化，纳税人的办税流程也会随之改变。而系统的完善和流程的优化，将使得税务机关对纳税人的管理更加严格。以往被忽视的税务风险，将可能被金税三期自动识别，导致税收处罚并影响纳税人的税收信用。

一方面，金税三期给纳税人办税带来诸多便利，例如网上直接办理各项税收优惠备案、国地税信息共享避免纳税人重复报送信息等。另一方面，金税三期强大的数据分析能力和自动化税务监管能力，将有助于税务机关更高效地识别和查处纳税人的违法行为。

涉税服务需对接信息化管理

那么在金税三期工程上线的过程中，税务师该如何对接税务机关的信息化监管呢？笔者以为，税务师要从以下几个方面对接税务机关信息化管理的改革和举措。

重视发票监管，确保与税务机关信息实时比对。增值税发票系统是金税工程的重要组成部分。金税三期随着税务机关加强对增值税发票的监管，税务师要指导和提醒企业完善发票管理机制，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣等环节纳入规范管理。在采购环节，索取增值税发票时应仔细核对票面信息，以确保增值税进项税额足额抵扣；同时制定有效内控手段，对供应商资质进行严格审核，降低税务风险。在销售环节，开具增值税发票时应注意填入信息、商品服务归类和编码是否正确，以及在销售退回或折让等特殊事项中的发票开具是否符合税法规定。对于已经发现的问题，税务师应向纳税人提出，并及时更新系统，积极与税务机关保持沟通。

做好纳税人涉税风险与税务机关信息分析的对接。在“金三”税务信息管理中，税务机关与纳税人之间有个信息不对称的问题。税务机关所有的情报信息大多来自于计算机信息系统，以及其他有关方面的信息。对于纳税人的信息，税务机关专业化团队会实时进行分析，找出风险点，出台应对措施。但这些税源专业管理程序和要求，纳税人并不了解和熟悉。税务师受托对纳税人信息采集与分析的结果，应积极与税务机关互联互通和深度对接，有利于税务机关对纳税人真实情况作出判断。

做好涉税调查报告与税务机关评估的对接。税务师在日常工作中，应向税务机关客观公正地从第三方角度出具涉税调查报告。例如，某纳税行业的税收负担率有一定的规律可遵循，但受季节性因素、市场需求的影响，会发生较大偏离。但偏离的数据因种种原因，往往并不能成为税源专业化管理系统的参数。因而，税源信息化管理的过程和结果就与实际情况有差异。那么谁来校正这些行业的数据？纳税人不可能做这个事，只能等纳税风险落到自己头上才会被动解释。税务机关因人力资源有限也不可能面面俱到。这时，税务师出具的专业的涉税服务报告，就有重要的参考价值。从这一点来说，税源专业化管理，确实需要中介机构来客观公正地对税源专业化的过程和结果进行评估，这符合现代法律裁定的原则。

积极对接开拓新服务

税务师要建立起自己的信息数据库。税务师应在情报采集过程中发挥专业优势，客观、快速、全面地去收集信息数据。风险识别是税源专业化管理的实质性内容。一个行业和一个产业是否有纳税风险，不是几张报表和几个数据就能够体现的。这需要多方的情报交换，最后才能确认纳税风险是否存在。税务机关纳税评估发现重大问题后，有一部分会进入稽查程序。这时税务师可以协助纳税人整理好相关的资料接受稽查，将来有可能全权代理纳税人应对税务稽查，在依法纳税的基础上维护纳税人的权益。

涉税专业服务行业还可以发掘以下商机：一是推行小微企业“互联网+代账”的云记账模式；二是及时跟上研究ERP（即企业资源计划）环境下的会计监管和税务机关税收征管的新思路，做大ERP培训市场；三是适应税制改革要求，紧跟税改步伐，探索在线代理预申报，将预申报信息推送给纳税人，由纳税人电子签名确认后再发给税务机关；四是为纳税人在线提供涉税风险预警。

总之，金税三期上线开启税务监管信息化时代，传统涉税专业服务必须跟上时代的步伐，关注金税三期带来的新变化，积极应对金税三期带来的新挑战，开拓新的运营模式，拓展业务范围，从而促进税务师行业的新发展。