红字发票纳税申报表如何填写

红字发票纳税申报表如何填写

红字发票是不需要认证的,在国税申报系统的发票采集模块中,有个进项税额转出采集,购买方需要依照《信息表》所列的增值税税额把红字发票的进项税金填到相应的栏次即可;把收到的红字增值税专用发票和《信息表》一起作为原始单据入账.

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》( 国家税务总局公告2019年第15号)规定,自2019年5月1日起,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次.

因此,你公司2019年4月份开具16%税率的红字增值税专用发票,应将红字冲减的金额、税额分别计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第2行"13%税率的服务、不动产和无形资产"开具增值税专用发票"对应列次.

红字发票销项税额纳税申报注意事项

1、开具红字发票后一般要开对应正确的蓝字发票,一正一负抵消了,不用管,其它的正常报,附表不体现,主表也就没有.发票量大的企业经常有红字发票,注意了.

2、你是销方,在抄税的时候,实际销售金额就是已扣除红字发票的金额啊.只是你报税的时候要打印红字发票清单给税务,还要附上开具红字发票通知单.

3、开具增值税发票当月要申报纳税,跨月冲红字发票,扣减次月的销项税额.所以,纳税人当月开票,当月发生销货退回、开票有误等情形,要及时作废处理.

4、如果少缴税了就要补交税款,同时要补交滞纳金.

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