营业外支出汇算清缴如何调整

营业外支出汇算清缴如何调整

营业外支出汇算清缴时,按会计实际核算数填报,不允许税前扣除部分在《纳税调整项目明细表》进行调整.

税前不得扣除的项目:

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项.

2.企业所得税税款.

3.税收滞纳金.

4.罚金、罚款和被没收财物的损失.

5.超过规定标准的捐赠支出.

6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出.

7.未经核定的准备金支出.

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除.

9.与取得收入无关的其他支出.

税前列支的营业外支出在年终汇算清缴时如何调整

营业外支出在企业所得税汇算清缴时,应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算.

营业外支出本意是指非经营项目的支出,在营业外支出中,按税法规定也有允许税前扣除的,如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等;当然也包括不允许所得税前扣除的支出,比如罚没支出等.

营业外支出的税法规定:?

1、各种赞助支出不得税前扣除.

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除.

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除.

不是"营业外支出"所有的项目(金额)都要做纳税调整的,具体哪些在汇算清缴时需要加上,要看具体是什么内容,比如税收滞纳金、罚款、超过规定的捐赠支出等等.

营业外支出汇算清缴如何调整.我们首先要按会计实际核算数填报,然后再进行调整,我们只需充分了解相关政策就可以了,然后对应科目记账就可以了,以上就是本文的全部内容,看完了上文中小编具体的分析和总结后,相信各位心中都有了自己的认知和理解.