增值税销项税额小于进项税额怎么入账

增值税销项税额小于进项税额怎么入账

1、月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:

--未交增值税

贷:

--应交增值税(转出多交增值税)

2、如果有应交未交增值税,

借:

--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况:

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.

③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),

则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 10

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 30

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

待抵扣进项税额怎么做分录?

一、取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

二、抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额?

增值税销项税额小于进项税额怎么入账?当销项要小于进项的时候,可能会存在留抵税额,那么在会计上就要通过应交税费-应交增值税的科目来进行转出.但是具体还是要看实际的情况来处理.更多相关内容请持续关注本网站的更新!