收到专票不认证不抵扣怎么做账

收到专票不认证不抵扣怎么做账?

借:原材料(或委托加工等)

待摊费用--待抵后进项税额

贷:银行(或应付款)

认证抵扣时:

借:应交税费--应交增值税

贷:待摊费用--待抵扣进项税额

首先,发票不认证,会形成所谓"存根联滞留"的发票.

开票方开了票、交了税,受票方却没有进入系统,就是这个意思.这只是税务内部的一个术语,其后果仅仅是引起 "怀疑".

比如:怀疑你收到专票不认证,不入账,是为了隐瞒成本.隐瞒成本的目的显然是想同时隐瞒收入,形成两套账偷税.只要往坏处想,总能想出许多的严格后果来.

以前老增值税会计对此是非常在意的.因为税务可能会来"查",或者让你写情况说明,麻烦得要死.所以,新会计们往往也会以为是多么大的一件事.

客观理解,不认证的后果之一是可能引起税务人员的关注,从而产生一些"麻烦".所以,认证的麻烦,与滞留票可能的麻烦,大家二选一吧.

第二,如果不认证,在特殊情况下,可能会形成损失.

比如,专用于简易计税、免税、职工福利的不动产,进项不能抵扣.但要注意,这些进项并非"永久、一定、肯定不能抵扣".按营改增后的规则,如果未来转用于非简易计税、非免税、非职工福利,此时,固定资产净值对应的进项,是可以抵扣的.

收到专票认证后不抵扣怎么记账?

认证后的专票不想抵扣,当期认证后,就视同已经抵扣了,只用在抵扣后做进项税'额转出,如存货损失等情况,那也是做进项税转出时要做的分录,正常损失进存货成本,非正常损失进营业外支出,但当期会计分录应该是该怎么做还是怎么做!

已经认证就是已经抵扣了,因为认证数据会传到国税服务器,在申报表中体现为进项税额.只有不认证的增值税发票,暂缓抵扣时,按照如下方式记账.

借:成本费用科目

预付账款-待抵扣进项税

贷:应付账款\银行存款

虽然大家平时都是接触认证和抵扣的内容,但是不认证和不抵扣的增值税专用发票做账的处理也是需要进行学习的.看到这里,小伙伴们对于收到专票不认证不抵扣怎么做账都了解清楚了吗?学习财务知识需要良好的环境和专业的指导,我们网站会为每一位学员量身定制学习计划,帮助大家高效学习,快来我们的网站点击咨询了解吧!