企业所得税预缴的分录

企业所得税预缴的分录

答:在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

年度企业所得税如何做账

企业所得税一般都是按季度缴纳,所以很多人对于年度企业所得税如何做账并不清楚.下文,爱员工小编将为您介绍年度企业所得税会计处理方法.

1、跨年度所得税会计处理

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--企业所得税结转损益:

借: 未分配利润

贷:以前年度损益调整

税金的缴纳:

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.以上就是小编为大家整理的关于企业所得税预缴的分录的全部内容,如果你想知道更多关于企业所得税的会计知识,那么你可以关注本网站.